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【所得税の節約】扶養等控除~年末調整で扶養等控除等申告書に正確に記入して所得控除を漏れなく受ける~

投稿日:2017年9月24日 更新日:

family-591579_1920 【所得税の節約】扶養等控除~年末調整で扶養等控除等申告書に正確に記入して所得控除を漏れなく受ける~

2017年も9月になり今年もあと3ヶ月余りとなりました。

11月末頃になると企業で働いているサラリーマンの方たちは「扶養控除等申告書」を会社から受取ります。年末調整の時期の到来です。

税務会計業界で働いている者にとって、年末のイベントと言えばクリスマスでもお正月でもありません。年末調整です!サラリーマンたちは年末調整で戻ってくる税金をプチボーナスとして楽しみにしていますので、正確に還付できるように計算しなければなりません。

この「扶養控除等申告書」なのですが、記入ミスや知識不足があると扶養人数等に漏れが生じてしまい正しく年末調整されなくなってしまいます。記入漏れやミスにより、扶養人数を少なく申告してしまうと税金を国に多く納めることになってしまいます。

例えば、所得税の税率が10%の場合で、記入ミスにより扶養を一人少なく申告してしまい、所得控除が38万円少なくなってしまうと「380,000×税率10%」なので・・・

なんと「所得税を38,000円多く納税」することになってしまいます。ちょっとした記入ミスで「さんまんはっせんえん」は辛いです・・・(-_-;)

(サラリーマンの場合はお給料で調整されてしまうので、実感があまりない方がいらっしゃるかもしれませんが・・・)

 

そんなの嫌ですよね!そんなの絶対に嫌ですよね!

なので面倒かもしれませんが、家族や親族の方が「扶養の対象になるかどうか」の確認をして、正確に漏れなく扶養控除等申告書に記入しましょう!

今回は扶養等について、注意したい点を記事にしたいと思います。

 

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扶養の範囲

  1. 扶養親族とは、その年の12月31日現況で判断します。
  2. 以下のの5つの要件のすべてに当てはまる人です。
  • 配偶者以外の親族。6親等内の血族及び3親等内の姻族であること。都道府県知事等から養育を委託された児童・老人であること。
  • 生計を一にしていること。
  • 年間の合計所得金額が38万円以下。 (給与のみの場合は給与収入が103万円以下)
  • 青色専従者給料として給料をもらっていない(個人事業者の方に該当する要件です)
  • 白色申告社の事業専従者でない(個人事業者の方に該当する要件です)

 

親族・姻族とは ~扶養にできる範囲を確認する~

まずは、扶養となる親族・姻族の確認をしましょう!

【親族】

親族とは民法で定められており、配偶者・6親等内の血族・3親等以内の姻族を全て親族といいます。

【税務上の扶養親族】

配偶者以外の親族(配偶者は別に判定します)

 

大変ですが具体的に確認してみましょう。

【6親等内の親族】

1親等:親と子供は1親等です。

2親等:おじいちゃん・おばあちゃん、兄弟姉妹、孫

3親等:おじ・おば、甥っ子・姪っ子

4親等:いとこ、甥っ子・姪っ子の子

5親等:いとこの子、甥っ子・姪っ子の子の子

6親等:そのまた続き・・・

【3親等以内の姻族】

配偶者の血族ですね!

1親等:配偶者の父・母

2親等:配偶者の祖父母・兄弟姉妹

3親等:配偶者の叔父叔母・甥っ子姪っ子!

ややこしくなってきましたね!頑張って確認しましょう!

 

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☆生計一とは?~別居でも扶養になりますので注意してください!~

同じ家に住んでいないと、扶養にならないと思っている方はいませんか?そんなことはありません。扶養の要件は「生計が一」ならば別居をしていても扶養の対象となります。勘違いしないようにしてくださいね!

以下のケースはどうでしょうか?

  • 単身赴任をされているお父さん・・・当然同一生計です
  • 大学生になって一人暮らしをしている子供に定期的に仕送りを送っている場合・・・同一生計といえます
  • 別居されているご両親で、定期的に生活費を支給している場合*・・・同一生計と言えます。

*ここで、生活費を仕送りしている場合ですが、銀行振込などでその事実の証明ができるようにしておくことをオススメしておきます。

上記のなかでよく申告を忘れてしまうのは、別居されているご両親です。「親を扶養している」という意識があまりないからかもしれません。親御さんに生活資金を送っている場合は「生計を同一」にしていると言えるのできちんと確認して申告しましょう。もちろんご兄弟の面倒をみている場合も同じです。

【因みに、外国人は扶養の要件を日本人以上に知っている人もたくさんもいて、日本で働いている外国人の方が、外国に住んでいる家族を扶養等控除申告書に記入している人もいますよ!しかもたくさん(一覧に書ききれないくらい書いてくる人がいます。本当にそんなに扶養しているんでしょうか?!)(今年から一定の要件が課せられましたが・・・)】

「生計を一にする」について国税庁のHPに記載されているものを添付しておきます。

「生計を一にする」とは、必ずしも同居を要件とするものではありません。例えば、勤務、修学、療養費等の都合上別居している場合であっても、余暇には起居を共にすることを常例としている場合や、常に生活費、学資金、療養費等の送金が行われている場合には、「生計を一にする」ものとして取り扱われます。
 なお、親族が同一の家屋に起居している場合には、明らかに互いに独立した生活を営んでいると認められる場合を除き、「生計を一にする」ものとして取り扱われます

また、噂ですけど税金に詳しい国のある役所の皆さま(〇○署の皆さま)は扶養人数が多いって聞いたことがありますけど・・、本当なんでしょうかね?

 

配偶者と離婚した場合、または離婚した子供の扶養は?

夫婦が離婚した場合は、例え12月30まで寝食を共にしていた場合にも、扶養から外れることになります。(なので税務の考え方で言うと離婚するなら、その年の早いうちにしてしまえって感じです。年が明けてから離婚しようか・・・。逆に結婚するなら年内に!)

子供については、別れた奥さんに子供がついて行った場合で、父親が子供の扶養のため生活費を負担していた場合は扶養とすることができます。(父親または母親どちらかの扶養となります)

 

扶養家族が死別した場合の扶養は?

死別の場合は、その亡くなった年においては扶養に該当しますので、扶養控除を受けてください。亡くなった日を12月31日とみなすわけです。

亡くなっても、その亡くなった年においては扶養控除等申告書に記入を忘れずにしてください。

 

年間の合計所得38万円とは

【収入とは】

お給料でいうと、お給料の額面金額です。

【所得とは】

お給料の額面から給与所得控除を引いた金額です。(個人事業者の方は、簡単に言うと売上から経費を引いた額です)

例えば、年収103万円の場合、給与所得控除の金額が65万円なので、103万ー65万=38万となり、扶養となりますね!

よく世間で言われている、103万円以内なら扶養になるのでその範囲でパートをしますって話がありますよね!

103万円って言うのは、所得38万円と同じことです!そして所得38万円っていうのは、基礎控除38万円を引くと、差引ゼロになり納税はゼロになりますよね!

働きたいけど、税金がゼロになる範囲で働くってことです。

給与所得控除 65万円 + 基礎控除38万円 = 103万円 とも言えますね!

 

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扶養控除の控除額は

それぞれの控除金額も確認しておきます。

  • 控除対象扶養親族:控除額38万円・・12月31日現在の年齢が16歳以上の人(高校生)
  • 特定扶養親族  :控除額63万円・・12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の人(主に大学生にかかる年齢ですね!一番お金がかかるときに控除を厚くしたわけです)
  • 老人扶養親族  :控除額48万円・・12月31日現在の年齢が70歳以上の人
  • 同居老親等   :控除額58万円・・老人扶養親族のうち同居してる人

申告を忘れてしまったらダメージ大きいですよ~!!!

例えば、税率30%が適用される人で大学生の子供の申告を忘れてしまったら、63万円×30%=189,000円も所得税が多くなってしまいます!!!

 

その他の注意点

【寡婦】

こちらは女性のみで、次の1または2に該当する人です。

1.以下に該当する、扶養親族または生計一の子供がいる人。この場合の子は所得が38万円以下で他の誰かの扶養になっていない子に限ります。

  • 夫と死別した後婚姻していない人。
  • 夫と離婚した後婚姻していない人。
  • 夫の生死が明らかでない人。

2.以下に該当する、合計所得金額が500万円以下の人

  • 夫と死別・離婚しその後婚姻していない人。
  • 夫の生死が明らかでない人。

上記1の離婚の場合は、扶養親族等がいない場合は所得が500万円以下でも寡婦に該当しませんので注意してください。

寡婦である場合は、27万円が控除になります。

 

【特別の寡婦】

寡婦の人で扶養義務がある子どもがいる、かつその寡婦の人の合計所得金額が500万円以下の人です。

特別の寡婦は、35万円の控除になります。

 

【寡夫】

こちらは男性の場合です。以下の両方に該当する人です。

  • 妻と離婚・死別後婚姻していない人または妻の生死がわからない人
  • 生計を一にする子どもがいて、かつ自分の合計所得金額が500万円以下の人

控除額は27万円です。

尚、男性には特別の寡夫の規定はありません。(う~ん、今の時代男性も困っている人が増えてきました。「特別の寡夫」も認めて欲しいです)

 

【障害者控除】

一定の障害者の場合は控除の対象になります。申告書に記載する部分がありますので忘れないようにしてください。

障害者     :控除額27万円

特別障害者   :控除額40万円

同居特別障害者 :控除額75万円

 

【勤労学生】

学生の方(高校・大学等)がアルバイトをしているときは、税金の負担を軽くしてくれたら嬉しいですよね!勤労学生控除はその為の控除です。該当する場合は忘れずに申告してください。

記入方法は少し分かりにくいですが、扶養控除等申告書の「障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」欄がありますので、そこに○をつけて「学校名、入学日、所得額」を記入してください。

控除額は27万円になります。

要件は

  • 給与所得があること(アルバイト収入などの勤労所得があること)
  • 一定の学生であること(まあ通常の学校にいっていたらほぼ要件に該当します)
  • 合計所得金額が65万円以下であること(給料の額が130万円以下)
  • 不動産所得など、給与所得以外の所得が10万円以下であること

例えば、お給料の金額が130万円の場合は「収入130万円 ー 給与所得控除65万円 ー 勤労学生控除27万円 ー基礎控除38万円 = 所得ゼロ」となり、納税額は0円になります。

税金の負担を軽くしてもらって、本業の勉学に集中しましょう!(余計なお世話かな?)

 

以上、年末調整における扶養等について注意点をまとめてみました。ちょっとした記入ミスで税額が大きく変わりますので注意して記入をしてくださいね!

 

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